Налоговики настаивают, что эта категория предпринимателей во избежание ухода от налогов должна работать исключительно с населением.
С 2026 года в Казахстане вступят в силу масштабные изменения в налоговом законодательстве. Подписанный президентом обновлённый Налоговый кодекс охватывает почти все категории налогоплательщиков — от крупных корпораций до самозанятых. И если одни нормы воспринимаются как позитивные и ожидаемые, то другие вызывают тревогу и протест со стороны бизнеса. Главный камень преткновения — ограничение деятельности индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощённой системе налогообложения, рассказывает inbusiness.kz налоговый консультант Светлана Некрасова.
Речь идёт о предложении разрешить таким ИП работать только с физическими лицами, запретив им B2B-контракты. Налоговики объясняют эту меру борьбой со схемами оптимизации, особенно в строительной отрасли. Однако бизнес-сообщество предупреждает: такие ограничения могут ударить по самому массовому сегменту предпринимательства.
По словам Светланы Некрасовой, в случае принятия этой нормы страну может ожидать закрытие около 400 тысяч малых предприятий и потеря дохода у 500 тысяч работников. Группа компаний "Учёт" предлагает компромисс: сохранить B2B-взаимодействие, но обложить такие сделки отдельной ставкой в 6–8%.
Другой чувствительный вопрос — повышение ставки НДС. С 2026 года она вырастет с текущих 12% до 16%. Бизнесу придётся пересматривать свою ценовую политику и адаптироваться к новым расчётам. Эксперты уже рекомендуют бухгалтерам планировать, как компенсировать эту разницу. Вместе с тем, для ряда отраслей предусмотрены пониженные ставки: 5% на лекарства и медицинские услуги с 2026 года (10% с 2027 года), освобождение от НДС при гособеспечении медуслуг, а также ставка 10% для отечественных печатных изданий.
Также снижена планка обязательной регистрации по НДС — с 20 тысяч МРП (около 78 млн тенге) до 10 тысяч МРП (около 40 млн). Это усилит налоговую нагрузку на многих предпринимателей. Представители бизнес-сообщества предлагали оставить прежний порог, но компромисс так и не был достигнут. Сейчас обсуждается идея поэтапного роста ставки: 14% в 2026 году, 15% — в 2027, и только затем 16%.
Значительные изменения ждут самозанятых граждан. Отменяются режимы патента и "мобильного приложения". Бывшим пользователям этих режимов придётся перейти на упрощённую систему налогообложения и зарегистрироваться как ИП. Вместо Единого совокупного платежа (ЕСП) вводится новый спецрежим для самозанятых — с нулевой ставкой подоходного налога и лимитом по доходу в 300 МРП в год (около 1,1 млн тенге). Однако уплата соцплатежей сохраняется — порядка 4% от дохода. Будет также установлен список разрешённых видов деятельности.
Для действующих ИП, применяющих упрощённую декларацию и розничный налог, вводится новая версия упрощённой декларации. Максимальный лимит дохода — 600 тысяч МРП (около 2,2 млрд тенге). При этом отменяются ограничения по численности работников.
В корпоративном сегменте базовая ставка корпоративного подоходного налога (КПН) останется на уровне 20%. Однако для банков и горнодобывающих компаний она вырастет до 25%. Пониженная ставка 3% сохранится для сельхозкооперативов, социальных организаций и производителей сельхозпродукции.
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) станет прогрессивным. Годовой доход до 33 млн тенге продолжит облагаться по ставке 10%, а превышение — по ставке 15%. Аналогичный прогресс будет и для дивидендов: 5% — до 904 млн тенге, и 15% — свыше.
С 2026 года появятся новые налоги и акцизы. Вводится налог на роскошь — 2% на недвижимость стоимостью свыше 450 млн тенге. Введён акциз 10% на продажу автомобилей и яхт дороже 70 млн тенге, а также акциз 100 тенге на энергетики. Повышаются ставки на алкоголь и табачные изделия.
Также отменяются текущие расчёты по транспортному и земельному налогу, но сдача деклараций сохранится. Владельцы старых автомобилей получат понижающие коэффициенты (0,7 и 0,5) для уменьшения налоговой нагрузки.
Особую тревогу вызывает возможное внедрение авансовой уплаты НДС и блокировка электронных счетов-фактур через новую систему e-Tamga. Компании рискуют столкнуться с приостановкой работы, если на счёте не окажется нужной суммы для уплаты налога.
В целом, эксперты считают, что бизнесу уже сейчас необходимо начать адаптацию к грядущим переменам: пересчитать финансовые модели, модернизировать учётные системы, оценить налоговые риски. Ранее сообщалось, что государство планирует упростить процедуру изъятия заложенного имущества у должников.
