Министерство нацэкономики разработало Консультативный документ к проекту нового Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс РК), сообщает наш сайт. Документ опубликован на открытых НПА и будет на публичном обсуждении до 27 марта.

Разговоры об обновлённом налоговом кодексе пошли с 2023 года. Казахстанцам обещали социальную справедливость: когда богатые будут платить государству больше, чем малоимущие казахстанцы.

Разработанный документ состоит из 85 страниц. В проекте рассматриваются следующие вопросы:

• переход к дифференцированным налоговым ставкам в разных секторах экономики;
• ускорение введения прогрессивного налогообложения;
• реформирование специальных налоговых режимов;
• упорядочение и сокращение объёма налоговых льгот минимум на 20%, определение чётких правил их предоставления;
• обеспечение перехода на сервисную модель взаимодействия между органами государственных доходов (ОГД) и налогоплательщиками;
• обновление налогового администрирования;
• полная цифровизация налогового контроля с сокращением форм налоговой отчетности на 30%;
• внедрение механизма снижения или освобождения от КПН с прибыли, направленной на технологическую модернизацию и научные разработки;
• уменьшение минимум на 20% общего количества видов налоговых и иных обязательных платежей в бюджет;
• освобождение иностранных и отечественных инвесторов от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет на первые три года реализации новых проектов обрабатывающей промышленности;
• упрощение процедуры возврата НДС.

Для решения перечисленных проблем в налоговой сфере, предлагают ввести дифференцированный подход по НДС производителям сельскохозпродукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), включая крестьянские или фермерские хозяйства, юридическим лицам – по оборотам по реализации товаров — переработки сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства или промыслового рыболовства (по определённым видам деятельности), а также сельскохозяйственным кооперативам.

Также предлагается дифференциация ставок КПН:

• 25% — для банковского сектора;
• 20% — общеустановленная ставка;
• 10% — для сельхозтоваропроизводителей, финансового лизинга, социальной сферы (образование, медицина, здравоохранение).

В целях стимулирования реинвестирования полученных доходов в развитие бизнеса предлагается:

• внедрение механизма снижения или освобождения от КПН с прибыли, направленной на технологическую модернизацию и научные разработки;
• предоставление права налогоплательщику по выбору отнести расходы на ремонт (как текущего, так и капитального характера, включив также расходы на реконструкцию, модернизацию (без ограничения срока использования, приравненную к порядку налогового учета расходов на ремонт основных средств) на увеличение стоимостного баланса группы (подгруппы) или единовременно на вычеты;
• установление единой предельной нормы амортизации для групп I и II в размере 25%;
• применение преференций ко всем объектам основных средств, входящим в I, II и III группы, независимо от их назначения и факта использования в РК, но с сохранением условий использования в течение 3 лет.

В части пересмотра применения единого земельного налога как инструмента стимулирования повышения эффективности использования сельскохозяйственных земель предлагается:

• СНР для КФХ – единый земельный налог с условиями, предусмотренными действующим Налоговым кодексом. Дополнительно с целью эффективного использования земель предлагается введение минимального налога в размере не ниже 500 тенге/га;
• СНР для производителей сельхозтоваропроизводителей – с условиями, предусмотренными действующим Налоговым кодексом.

Отдельный раздел в документе посвящен текущим проблемам в системе налогообложения и предлагаемым путям их решения. Так, для выравнивания социально-экономического положения различных слоев населения и регулирования уровня потребления отдельных видов товаров, предлагают:

Повысить ставки налогов в случае превышения совокупной стоимости всех объектов во владении физического лица 130 тысяч МРП (479 960 000 тенге в 2024 году).

«Ограниченный круг лиц имеет в собственности яхты и частные самолёты. К примеру, физические лица имеют 490 яхт. Максимальная сумма налога на яхты – порядка 190 тыс. тенге (55 МРП). Предлагается кратно увеличить ставки. Возможно применение длины яхт для определения ставки налога как в Европейских странах (более 5 метров относятся к роскоши). К примеру, в Греции налог на роскошь для открытых яхт варьируется в пределах от 780 евро (383 тыс. тенге) до 2340 евро (1 149 тыс. тенге) в год, при этом если яхта больше 12 метров сумма налога ещё увеличится», — поясняется в документе.

Также, в целях справедливого налогообложения более дорогие виды алкогольной продукции и сигары будут облагать акцизами.

«Например, зафиксирован ввоз крепких ликероводочных изделий — виски «MACALLAN 50YO» на сумму 5 995 968 тенге за 0,7 литр (сумма акциза – 714 тенге), коньяк «Cognac Remy Martin Louis XIII» на сумму 4 225 131 тенге за 3 литра (сумма акциза – 300 тенге), вино «Сhateau Petrus» на сумму 888 929 тенге за 0,75 литр (сумма акциза — 26 тенге). Также, за ввоз сигар «Cohiba» на сумму 143 100 тенге за 15 штук, сигар «Don Antonio Churchills» на сумму 120 000 тенге за 40 штук», — говорится в консультативном документе.

Договором о ЕАЭС предусмотрена гармонизация (сближение) ставок акцизов по наиболее чувствительным подакцизным товарам. Для соблюдения данного принципа действующим законодательством предусмотрено поэтапное увеличение ставки акциза на сигареты для достижения в 2024 году уровня 28 евро, что на 20% ниже индикативной ставки.

Согласно положениям Соглашения о принципах ведения налоговой политики в области акцизов на табачную продукцию государств – членов ЕАЭС, предусматривается дальнейший пересмотр индикативной ставки.

В 2023 году, министр финансов Ерулан Жамаубаев не смог дать чёткого определения богатому человеку в Казахстане, но заявил, что в новом Налоговом кодексе может появиться такое понятие.